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资产保全和传承——保险功能的体现

日期: 2021-07-07 09:03:56 作者: 点击数:  


2011年,苹果公司创始人乔布斯去世时,遗属支付了约198.3亿元人民币的继承税。


2021年4月28日,已故三星电子董事长李健熙的家族表示,将为李健熙的遗产支付超过12万亿韩元(约合107.8亿美元或700亿元人民币)遗产税。12万亿韩元是韩国去年继承税税收规模3-4倍,该金额也将成为全世界最大的一笔遗产税。


对于继承人来说,巨额遗产税是一项不小的财富流出。根据不完全统计,在韩国、德国、英国、巴西及中国台湾等多地都曾出现过征收巨额遗产税的案例,更有继承者由于无法支付巨额遗产税而选择全额捐赠资产。



为实现资产的保全和传承,保险这一工具闪亮登场。那么保险的资产保全和传承功能体现在哪儿呢?

中国人总讲"富不过三代"这句话,也有无数家庭用现实印证了这句话的力量。老一辈辛苦打拼是为了给家人更好的生活,把财富顺利的留给后代。挣钱是能力,能守住钱并安全传承也是一种大智慧。保险在避免继承纠纷、合理避税、债务隔离、应对子女婚姻风险等方面具有明显优势,充分体现了其资产保全和传承功能。具体内容如下:

指定受益人,避免继承纠纷

    

根据我国法律规定,只要传承人(被保险人)指定了受益人(被传承人),那么被保险人死亡后的人身保险金就应给付受益人。只有在未指定受益人的情况下,被保险人死亡后的人身保险金才能作为遗产处理。在大多数情况下,人们在投保时都已指定受益人,从而规避了一些不必要的继承麻烦。

我国《保险法》第63条规定:被保险人死亡后,遇到下列情形之一:没有指定受益人的;受益人先于被保险人死亡,没有其他受益人的;受益人依法丧失受益权或者放弃受益权,没有其他受益人的。保险金作为被保险人的遗产,由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金义务。当保险金作为遗产支付时,将会丧失保险金免征遗产税的优惠,并且处分遗产的行政成本将会增加,因为成本是按遗产公证资产的比例计算的。


一般而言,被保险人死亡后给付受益人的保险金不需缴纳个人所得税和遗产税,大多数国家寿险保费也是免税的。

同时相比其他传承工具(比如遗嘱),保险较为注重家庭隐私。保险合同的签订仅在投保人、被保险人和保险人之间进行,与合同无关的继承人无从知晓合同内容,从而确保了财富传承的私密性,避免了不必要的家庭矛盾。


合法避税和债务隔离

    

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,“保险赔款”免征个人所得税。同时,被保险人死亡后,指定了受益人的,保险金不会作为被保险人的遗产,用来偿还其生前的债务,实现了隔离债务的目的。

我国《保险法》规定,任何人都不得干预被保险人或受益人对保险金的请求权。也就是说,以保险金形式留下的资产具有排他性。并且我国《保险法》第二十三条规定:任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务,也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。

所以,将购买保险作为一种将转移财产给下一代方式,也是一种能够逃避高额遗产税征收的方法。更是因为保险的这种功能,所以“父债子还”在人寿保险面前也一无是处。


应对子女婚姻风险
    

“舐犊情深”在中国父母身上体现得淋漓尽致,为人父母者,无一不愿意为其子女倾其所有。到了子女适婚年龄,大多数父母为了子女婚后幸福,都愿意为子女购置房产或赠送子女一定的礼金。

但是考虑到一旦子女离婚,父母为其购置的房产或赠送的礼金,就要参与到离婚的财产分配中。而在子女婚前购买保险产品,并指定子女为受益人,能够有效应对子女的婚姻风险,保障子女的婚前财产。

每个国家对保险“避债避税”功能的具体规定都不同。比如我国法律规定,人寿保险能“避债避税”。这是因为人寿保险是属于人的生命资产,不需要缴税的,并且受益人的权利是大于债权的,追债的人无权要求保单受益人以保险赔偿金来偿还债务。归根结底,这是一种对于生命的尊重,是一种人文关怀。

 

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